新个税与工资、社保风险控制及解决方案

课程背景:

    自新个税法实施及社保入税以来,税务监控越来越严格,社保的管理也越来越严格化, 这次税务征收改革并非只将社保费由税务征收,而是由代征转为全责征收。社保经办机构征收方式下,社保机构征缴的强制力度远远低于税务机关,也没有核查能力。税务机关代收方式下,代征是指社保费由社保机构计算核定,社保进行稽核,由税务负责代征收社保费,职责只是收取社保费,核定和稽核等由社保机构负责。那么在现行体制下,财务人员如何做到工资与社保及个税的规划,是当前必须重视的问题。

课程收益:

● 深入解析新老个税体制下的区别与差异

● 最新社保相关政策的解析

● 掌握高效成本管理从预测、核算到分析考核的具体流程

● 掌握工资、个税与社保三者之间的关系

● 分析个税稽查案例,做好相关风险防范

课程时间:2-3天,6小时/天

课程对象:企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式:讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式,要求全员参与

课程大纲

第一讲:新个税法相关概念及变化亮点

一、个税变化及改革的重要意义

1. 新增纳税人识别号,建立个人所得税纳税信用管理机制

2. 居民身份的判定标准发生变化

3. 个税税目发生合并与删除

4. 首次新增“综合所得”概念

5. 应纳税所得额计算规则发生变化

6. 个税申报方式发生变化

7. 首次增加反避税条款

案例分析:某某行业的新老个税体制下纳税情况对比

第二讲:《个人所得税专项附加扣除暂行办法》逐条学习

1.《办法》概括总结

2. 自然人税收征收管理系统

3. 总则

4. 图示

5. 六项专项扣除详解

6. 专项扣除其他重要规则

第三讲:新个税难点、热点解析

一、热点问题汇总

1. 离职补偿金的税费处理问题

2. 各类保险金的热点处理问题

3. 新个税部分免税项目解析

课堂讨论:如何妥善处理员工的各类薪资所得?

二、新个税法反避税条款解析

1. 向关联方无偿或低价交易

2. 受控外国企业

3. 个人实施其他不具有合理商业目的的安排

案例:高净值人群应当了解的“反避税规则”

三、新个税部分免税项目解析

1. 国家统一规定发放的补贴、津贴

2. 差旅费津贴、误餐补助

四、预扣预缴

1. 预扣预缴概述

2. 预扣预缴税款计算方法--累计预扣法

3. 核算案例

第四讲:个税稽查案例

一、个税稽查案例

1. 午餐补贴”非“误餐补助”

2. 列支旅游费支出未扣个税被查处

3. 账务处理露马脚,赠送礼品未扣个税被查处

4. 支付董事费忘扣个税,自查补税及滞纳金

5. 企业股东“长期借款”年末不归还,被追缴巨额税款

课堂讨论:小个税,大问题

第五讲:社保动向及发展趋势

一、近期社保动向

1. 社保基金不平衡问题

2. 金税三期大数据比对系统

二、社保改嫁后有哪些关注点?

三、社保发展趋势

1. 政府会不会主动清缴2019年之前的历史欠账?

2. 政府将降低社保费率

3. 全员全额缴纳是必然趋势

第六讲:降低社保成本的应对法门

1. 劳动关系模式下十大招数

2. 灵活用工模式下十大招数

案例分析:某企业社保降成本案例

第七讲:个税、工资、社保三者关系应如何处理?

1. 个税、工资、社保的相互关系

2. 三者如何组合?

第八讲:临时工、劳务工、建筑劳务个税社保筹划

1. 相关风险点1

2. 相关风险点2

3. 社保转移、断缴、及资格清零的相关风险与处理

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑